一、定義
(一)、所謂OBU
臺(tái)灣政府為加強(qiáng)國(guó)際金融活動(dòng)，并能成為區(qū)域性金融中心，于1972年11月29日經(jīng)立法院審議通過(guò)了《國(guó)際金融業(yè)務(wù)條例》，同年12月12日公布實(shí)施。次年4月20日臺(tái)灣財(cái)政部頒布《國(guó)際金融業(yè)務(wù)條例實(shí)施細(xì)則》以作為金融業(yè)在臺(tái)灣設(shè)立國(guó)際金融業(yè)務(wù)分行，經(jīng)營(yíng)境外金融(OFF-SHORE BANKING)業(yè)務(wù)之主要依據(jù)，故又稱境外金融業(yè)務(wù)單位(OFF-SHORE BANKING UNIT), 簡(jiǎn)稱OBU。
(二)、所謂DBU
依臺(tái)灣《中央銀行管理指定銀行辦理外匯業(yè)務(wù)辦法》第二條規(guī)定，“凡在臺(tái)灣境內(nèi)銀行，除其他法令令有規(guī)定者外，依銀行法及本辦法之規(guī)定，向中央銀行申請(qǐng)為辦理外匯業(yè)務(wù)銀行。(以下簡(jiǎn)稱指定銀行)”。第三條規(guī)定“中央銀行于收到申請(qǐng)后，經(jīng)審查核準(zhǔn)者，應(yīng)發(fā)給指定證書。指定證書應(yīng)注明核準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍”。
據(jù)此，進(jìn)出口廠商擬利用銀行辦理進(jìn)口業(yè)務(wù)，首要條件要選擇經(jīng)中央銀行外匯局發(fā)給指定銀行證書之指定銀行。
依規(guī)定外匯指定銀行經(jīng)營(yíng)“境內(nèi)”外匯業(yè)務(wù)，為區(qū)別“境外”業(yè)務(wù)OBU起見稱為DO-MESTIC BANKING UNIT，簡(jiǎn)稱DBU。
二、 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)之區(qū)別
(一)OBU
依國(guó)際金融業(yè)務(wù)條例第四條規(guī)定，國(guó)際金融業(yè)務(wù)分行經(jīng)營(yíng)之業(yè)務(wù)如下：
1、收受臺(tái)灣境內(nèi)外個(gè)人、法人、政府機(jī)關(guān)或金融結(jié)構(gòu)之外匯存款。
2、辦理臺(tái)灣境內(nèi)外個(gè)人、法人、政府機(jī)關(guān)或金融機(jī)構(gòu)之外幣授信業(yè)務(wù)。
3、對(duì)于臺(tái)灣境內(nèi)外個(gè)人、法人、政府機(jī)關(guān)或金融機(jī)構(gòu)銷售本行發(fā)行的外幣金融債券及其他債務(wù)憑證。
4、辦理臺(tái)灣境內(nèi)外個(gè)人、法人、政府機(jī)關(guān)或金融機(jī)構(gòu)外幣有價(jià)證券買賣手續(xù)及代理業(yè)務(wù)。
5、辦理臺(tái)灣境內(nèi)外個(gè)人、法人、政府機(jī)關(guān)或金融機(jī)構(gòu)的外幣 信用證 簽發(fā)、通知、押匯及進(jìn)出口托收。
6、辦理該分行與其他金融機(jī)構(gòu)及臺(tái)灣個(gè)人、法人、政府機(jī)關(guān)或金融機(jī)構(gòu)之外幣匯兌、外匯交易、資金借貸及外幣有價(jià)證券的買賣。
7、辦理臺(tái)灣境內(nèi)外有價(jià)證券承銷業(yè)務(wù)。
8、境外外幣貸款之債務(wù)管理及記帳業(yè)務(wù)。
9、對(duì)臺(tái)灣境內(nèi)外個(gè)人、法人、政府機(jī)關(guān)或金融機(jī)構(gòu)辦理與前列各項(xiàng)業(yè)務(wù)有關(guān)的保管、代理及顧問(wèn)業(yè)務(wù)。
10、經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)辦理的其他外匯業(yè)務(wù)。
(二)DBU
依據(jù)臺(tái)灣中央銀行管理指定銀行辦理外匯業(yè)務(wù)辦法第四條：“指定銀行經(jīng)中央銀行的批準(zhǔn)，可辦理下列外匯業(yè)務(wù)”。
1、出口外匯業(yè)務(wù)
2、進(jìn)口外匯業(yè)務(wù)
3、一般匯出及匯入?yún)R款
4、外匯存款
5、外幣貸款
6、外幣擔(dān)保付款的保證業(yè)務(wù)
7、中央銀行指定及委托辦理的其他外匯業(yè)務(wù)
三、服務(wù)對(duì)象之不同
(一)OBU方面
依國(guó)際金融業(yè)務(wù)條例第四條之規(guī)定，可接受境內(nèi)外的個(gè)人、法人的存款，貸款匯兌等業(yè)務(wù)，但除申請(qǐng)央行特別準(zhǔn)許外，境內(nèi)的個(gè)人、法人除無(wú)法免稅優(yōu)惠外，資金的移動(dòng)仍受限制，故目前服務(wù)對(duì)象為：
1、境外自然人：持有外國(guó)護(hù)照在境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人。
2、境外法人：依外國(guó)法律組織登記的法人。
(二)DBU方面
依臺(tái)灣央行頒布的指定銀行辦理外匯業(yè)務(wù)應(yīng)注意事項(xiàng)內(nèi)，服務(wù)對(duì)象的相關(guān)規(guī)定：
1、出口外匯業(yè)務(wù)：
出口結(jié)匯、托收及應(yīng)收帳款收買業(yè)務(wù)。
憑辦文件：應(yīng)憑顧客提供的交易單據(jù)辦理。
2、進(jìn)口外匯業(yè)務(wù)：
憑辦文件：開據(jù) 信用證 、辦理托收、匯票的承兌及結(jié)匯，應(yīng)憑顧客提供的交易單據(jù)辦理。
3、匯出及匯入?yún)R款業(yè)務(wù)：
(1)、匯出匯款業(yè)務(wù)：
A、憑辦文件：應(yīng)憑公司、行號(hào)、團(tuán)體或個(gè)人填寫的有關(guān)文件及查驗(yàn)身份文件或登記證明文件后辦理;并注意下列事項(xiàng)：
a、其以新臺(tái)幣結(jié)購(gòu)者，應(yīng)依“外匯收支或交易申報(bào)辦法”辦理。指定銀行應(yīng)確實(shí)輔導(dǎo)申報(bào)義務(wù)人詳實(shí)申報(bào)。
b、未取得政府核發(fā)的《外僑居留證》的外國(guó)自然人或未取得臺(tái)灣登記執(zhí)照的外國(guó)法人，其結(jié)購(gòu)?fù)鈪R時(shí)，應(yīng)依下列事項(xiàng)辦理：
(a).外國(guó)自然人于辦理結(jié)購(gòu)時(shí)，應(yīng)憑相關(guān)身份證明親自辦理。
(b).外國(guó)金融機(jī)構(gòu)于辦理結(jié)購(gòu)時(shí)，應(yīng)授權(quán)臺(tái)灣金融機(jī)構(gòu)為申報(bào)人。
(c).其他外國(guó)法人于辦理結(jié)購(gòu)時(shí)，應(yīng)授權(quán)其在臺(tái)代表或代理人為申報(bào)人。
