近3萬(wàn)雙鞋是“借調(diào)”還是移花接木？星期六收到警示函

據(jù)有消息稱，日前，星期六股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)收到廣東證監(jiān)局出具的一份警示函，警示函內(nèi)容顯示，經(jīng)調(diào)查，廣東證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)星期六公司存在一些違規(guī)問題：公司在2018年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，在審計(jì)機(jī)構(gòu)開展存貨監(jiān)盤前發(fā)現(xiàn)有關(guān)門店實(shí)物的存貨數(shù)量與財(cái)務(wù)系統(tǒng)顯示的數(shù)據(jù)存在差異，為消除存貨數(shù)據(jù)差異，公司于2019年3月從成都倉(cāng)向西安有關(guān)門店集中調(diào)送了29980雙鞋，存貨監(jiān)盤結(jié)束后又將相關(guān)貨物運(yùn)回成都倉(cāng)。

公司未將存貨在途差異及時(shí)告知會(huì)計(jì)師

廣東證監(jiān)局指出，公司沒有將上述的存貨數(shù)據(jù)差異和調(diào)貨情況如實(shí)報(bào)告給年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)。據(jù)悉，除此之外，公司沒有建立業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份機(jī)制，無(wú)法提供2019年存貨調(diào)動(dòng)相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和原始憑證。

廣東證監(jiān)局表示，星期六公司的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十條規(guī)定。對(duì)此，星期六公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理于洪濤、財(cái)務(wù)總監(jiān)李剛要對(duì)上述公司違規(guī)行為負(fù)主要責(zé)任;隨后，廣東證監(jiān)局決定對(duì)星期六公司、于洪濤、李剛采取出具警示函的監(jiān)管措施。

另外，廣東證監(jiān)局要求星期六公司要如實(shí)公開說明2018年年報(bào)審計(jì)期間財(cái)務(wù)系統(tǒng)與有關(guān)門店存貨數(shù)據(jù)差異的具體原因、業(yè)務(wù)系統(tǒng)沒有保留2019年及以前年度存貨數(shù)據(jù)的具體原因，以及是否存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)等。同時(shí)公司要對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行內(nèi)部問責(zé)，在收到警示函決定書起30日內(nèi)公司要向廣東證監(jiān)局報(bào)送相應(yīng)的整改報(bào)告、內(nèi)部問責(zé)報(bào)告，并將抄送深交所。

星期六公司回應(yīng)警示函

在星期六公司的回應(yīng)中稱，對(duì)于2018年年報(bào)審計(jì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與有關(guān)門店存貨數(shù)據(jù)差異的具體原因，是公司使用的財(cái)務(wù)核酸系統(tǒng)是金蝶財(cái)務(wù)軟件，對(duì)公司不同的經(jīng)營(yíng)主體總分類和明細(xì)分類賬務(wù)進(jìn)行區(qū)分核酸。其中庫(kù)存商品科目核酸公司包括鞋、包包、配飾等在內(nèi)所有商品的采購(gòu)、銷售數(shù)據(jù)按月記錄;公司的日常存貨管理則是使用鞋業(yè)零售行業(yè)的專業(yè)軟件浪沙進(jìn)銷存業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，記錄各門店倉(cāng)每天收發(fā)存明細(xì)等信息。在公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)的庫(kù)存數(shù)據(jù)中有兩個(gè)口徑，一是實(shí)物存，指的是存放在各門店倉(cāng)的實(shí)際商品數(shù)量;一個(gè)數(shù)財(cái)務(wù)存，指的是包括在運(yùn)輸途中的商品數(shù)量，財(cái)務(wù)存等于實(shí)物存加在途運(yùn)輸中的數(shù)量。

星期六稱，總部財(cái)務(wù)部于2019年3月25日檢查業(yè)務(wù)系統(tǒng)中店鋪的庫(kù)存數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，3月25日西安有10個(gè)店的實(shí)物存較財(cái)務(wù)存數(shù)據(jù)少29980對(duì)鞋，貨值404萬(wàn)元，進(jìn)一步核查為前期成都倉(cāng)有調(diào)貨給上述各店的單據(jù)沒有及時(shí)將貨物發(fā)出，而形成的在途影響。時(shí)值會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司全面年審盤點(diǎn)，而且財(cái)務(wù)部認(rèn)為此屬于2019年應(yīng)發(fā)未發(fā)的單據(jù)，只需要將實(shí)物在盤點(diǎn)前發(fā)出就可，因此當(dāng)時(shí)并未告知會(huì)計(jì)師有此在途差異，而是督促要求成都倉(cāng)立即聯(lián)系運(yùn)輸公司將這些貨品運(yùn)到西安并配發(fā)各店，以使各店財(cái)務(wù)存與實(shí)物存數(shù)量一致。

“但因時(shí)間較為倉(cāng)促，調(diào)送的產(chǎn)品不能與業(yè)務(wù)系統(tǒng)單據(jù)中信息一一對(duì)應(yīng)，加之后續(xù)業(yè)務(wù)調(diào)整，盤點(diǎn)結(jié)束后將調(diào)送的產(chǎn)品再次調(diào)回成都倉(cāng)�！惫�司表示。

對(duì)于公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)未保留2019年及以前年度存貨數(shù)據(jù)這一問題，公司解釋稱，公司用于存貨管理的浪沙業(yè)務(wù)系統(tǒng)是早期開發(fā)啟用的，是相對(duì)獨(dú)立的DRP系統(tǒng)，而非目前較為廣泛應(yīng)用的財(cái)務(wù)一體化ERP系統(tǒng);受公司所屬時(shí)尚行業(yè)和業(yè)務(wù)模式特點(diǎn)的影響，從而形成了終端網(wǎng)點(diǎn)多，產(chǎn)品更新快、款式尺碼多、數(shù)據(jù)量大和日常調(diào)配貨頻繁等特點(diǎn)，造成系統(tǒng)數(shù)據(jù)量非常龐大，不及時(shí)清理會(huì)嚴(yán)重影響運(yùn)行效率。

在這種情況下，進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)比時(shí)，只和上年同期進(jìn)行對(duì)比，對(duì)于隔年的貨品相關(guān)數(shù)據(jù)就會(huì)清除掉。公司稱，上述調(diào)退貨業(yè)務(wù)是系統(tǒng)內(nèi)部的調(diào)配，不會(huì)因此產(chǎn)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)。

星期六公司曾出現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)

不過，證券時(shí)報(bào)·e公司的記者卻表示，星期六公司此前也曾出現(xiàn)過前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)問題，在2021年3月，公司收到深交所的監(jiān)管函，指出公司存在關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)履行審議程序和信息披露義務(wù)、前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)、未及時(shí)披露相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)變更、長(zhǎng)期股權(quán)投資信息披露不完整、未嚴(yán)格執(zhí)行新金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等五項(xiàng)違規(guī)行為。