注冊會計師行業(yè)違規(guī)行為懲戒將有“法”可依

    今后我國對注冊會計師行業(yè)的違規(guī)行為進行懲戒將有章可循，有“法”可依。中國注冊會計師協(xié)會秘書長陳毓圭５日說，今年1月1日正式施行的《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》邁出了我國加強對注冊會計師行業(yè)監(jiān)管的重要一步。 

    陳毓圭在接受記者采訪時說，剛剛實施的《懲戒辦法》共六章三十四條，包括總則、懲戒的種類與適用、懲戒的實施機構和懲戒的回避、懲戒的程序和決定、懲戒的申訴、附則等內(nèi)容，主要從三方面對懲戒程序進行規(guī)范。 

    他指出，首先從行業(yè)監(jiān)管實踐出發(fā)，該辦法將２５種執(zhí)業(yè)違規(guī)行為作為懲戒的重點，內(nèi)容覆蓋違反注冊會計師法、違反執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德準則的情形，并規(guī)定了各種行為的具體構成以及相應懲戒。 

    其次，該辦法借鑒國外注冊會計師行業(yè)成功的做法，將懲戒種類科學設置為訓誡、行業(yè)內(nèi)通報批評和公開譴責三種方式。 

    此外，該辦法還明確了懲戒的程序和相關權利義務，規(guī)定會員享有陳述和申辯的權利、提請回避的權利以及申訴的權利，并規(guī)定了中注協(xié)應當經(jīng)過調(diào)查、聽取陳述和申辯意見、集體合議審理后方可作出懲戒決定，切實維護會員的合法利益。 

    陳毓圭說，《懲戒辦法》的實施，為進一步加強和規(guī)范行業(yè)懲戒工作、提高行業(yè)監(jiān)管水平提供了重要的制度保障，同時也向社會公眾展示了行業(yè)自我監(jiān)管不護短、切實維護公眾利益的誠意和決心。

    注冊會計師行業(yè)肩負著維護社會公眾利益、促進社會正義的重任,執(zhí)業(yè)質(zhì)量的好壞，直接影響到社會公眾利益的實現(xiàn)。近年來，中注協(xié)采取一系列措施加強和規(guī)范行業(yè)監(jiān)管。 

    陳毓圭介紹說，２００４年，中注協(xié)開始實施注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度， ２００６年又在全國抽查１２４８家會計師事務所，占年初全國事務所總數(shù)的２４％。重點為具有從事證券、期貨業(yè)務資格的事務所，從事工商年檢審計和驗資業(yè)務較多的事務所，以及新設立和小規(guī)模的事務所。 

    他指出，２００６年行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況表明，通過加強監(jiān)管，嚴格懲戒，整個行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量有了明顯提高，行業(yè)誠信水平也得到進一步提升。但行業(yè)在內(nèi)部治理機制、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和風險控制方面仍存在不少需要完善之處。 

    針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，目前各地協(xié)會已經(jīng)對存在問題的事務所和注冊會計師進行了嚴格懲戒。陳毓圭表示，今后中注協(xié)將繼續(xù)大力推進行業(yè)誠信建設，完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，切實執(zhí)行《懲戒辦法》，嚴格行業(yè)懲戒，并建立行業(yè)懲戒信息的披露機制，強化公眾監(jiān)督，凈化執(zhí)業(yè)市場，促進行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的不斷提高。