員工欺詐：老板心頭的痛

2004年8月初，中國銀監(jiān)會網(wǎng)站上公布了一則壞消息，兩起發(fā)生在中國建設銀行、農業(yè)銀行、工商銀行分支機構的涉及2.5億元的票據(jù)詐騙案，共導致5名分行行長和35名銀行工作人員受到查處，總計造成了1.2億元的經濟損失。 　　“55% 的受訪公司都承認，在過去的一年，他們曾經歷過至少一次嚴重的欺詐案件，而其中85% 的犯案者都是公司的內部職員�！卑灿罆�計師事務所提供給本刊的一份叫《欺詐問題狀況及對策d的報告這樣描述。安永的調查及糾紛咨詢服務部在全世界的 25 個辦事處和1000 多位雇員，都為這份報告付出了心血。 　　無法回避的痛 　　盡管英國出現(xiàn)過巴林銀行詐騙案、美國發(fā)生過安然公司和世通電信的丑聞、意大利爆發(fā)了帕瑪拉特事件，但事實上，中國也是企業(yè)遭受商業(yè)欺詐最嚴重的國家之一。今年以來，朗訊、花旗和高盛等國際大企業(yè)的中國公司都出現(xiàn)了丑聞，多名高管被開除。 　　“在透明國際廉潔指標排名中，中國香港位于133 個國家中的第十四位，與澳大利亞并列，排在美國的前面�！卑灿镭撠熎髽I(yè)調查的主管合伙人莫禮詩（ Rob Morris ）接受本刊記者采訪時說，“而大陸則排在 66 位，與哥爾巴尼亞、巴拿馬和斯里蘭卡并列，甚至落在納米比亞的后面�！� 　　2000 年，科龍也做過一個統(tǒng)計，結果發(fā)現(xiàn)銷售人員利用出差的機會借走錢而一走了之，借走的款項總共有200 多萬元；科龍在對合肥美菱進行整合時還發(fā)現(xiàn)，應收賬款竟然達到幾個億，而這些都是企業(yè)員工違規(guī)操作引起的。健力寶集團也曾發(fā)生過多起銷售人員卷走公司資產外逃的事件。 　　擁有 24 萬名專業(yè)人員專門調查內部員工欺詐行為的ACFE 公司發(fā)現(xiàn)，有欺詐行為的雇員侵吞了公司 6% 的利潤，這個數(shù)字意味著每年 60 億美元的巨額損失。而且，自 1996 年起，每起事件涉及的金額從8萬美元上升到了15萬美元。 　　“今天欺詐行為越來越多的原因可以歸結為，公司結構越來越復雜，節(jié)奏越來越快，內部控制效率低下，激進的會計方法和雇員流動性日益增加等�！� 莫禮詩分析說。 　　何種面貌出現(xiàn)？ 　　雖然企業(yè)欺詐在商業(yè)周期的不同階段中都有可能出現(xiàn)，但隨著業(yè)務不斷擴大及日趨復雜，欺詐的范圍亦隨之而變得廣泛和復雜。 　　“近年全球最矚目的企業(yè)丑聞焦點均是由于出現(xiàn)虛假賬目，而香港和內地的情況亦十分類似，虛假的會計賬目往往是用作掩飾欺詐行為的手段�！� 莫禮詩說。通過這種手段，員工可以多獲紅利、掩蔽對于資產的挪用、隱瞞損失。 　　和虛假賬目一樣，挪用資產也是常見的形式。雇員、第三方，或者雇員和第三方可能勾結起來挪用公司資產。如果公司雇員在一個可能對于公司有害的交易中有不可告人的利益，常會造成最終的合同價對公司不利。雇員在與第三方勾結時，可能從廠商收取回扣或者傭金。 　　投資方案欺詐也是常見的內部欺詐之一，包括通過許諾給消費者可觀的回報以獲得資金，其實卻用作個人用途。隨著科技進步，“計算機欺詐”或者“網(wǎng)絡欺詐”也浮現(xiàn)出來。典型的計算機欺詐是黑客進入銀行系統(tǒng)，將資金從一個銀行轉移到另一個銀行，盜用價格表、顧客檔案等等。 　　除了上述種類外，欺詐還包括保險欺詐，包括夸大要求、出具虛假報告和虛假人壽保險要求、重復要求賠償、通過犯罪來獲得賠償?shù)�；知識產權欺詐，知識產權包括專利、設計、顧客資料、知識產權等信息。很多情況下，這比公司的有形財產更重要，因此，員工或者他人想竊取這方面的資產。 　　根據(jù)莫禮詩的介紹，85%左右的犯案者是公司的內部雇員，屬于管理職級的犯案者占所有欺詐案犯案者的55%，較低層的普通員工則只占30%.另外，85%涉及較大宗欺詐案的管理層在職的時間短于一年。 　　而對于容易發(fā)生內部員工欺詐的公司，莫禮詩認為也有一定的特征可循。他認為欺詐的發(fā)生往往是因為公司管理體系有缺陷，公司未能考慮如何避免也未能采取得當監(jiān)控手段。比如下列的因素可以誘發(fā)員工欺詐：監(jiān)控體系存在弱點、欺詐的獲利回報高于犯案者的薪酬、被逮捕的風險過低和懲罰過輕等。 　　如何避免內部欺詐？ 　　但是莫禮詩認為，就像其他商業(yè)風險一樣，欺詐風險是可以被識別、被管理、被降低的。 　　安永給出的建議首先是，不要聘請曾犯欺詐案的人，要進行入職前的背景調查。目前國內企業(yè)很少掌握個人的職業(yè)信息，多數(shù)只是引進一些高層次人員時才會做背景調查，一般人才求職往往只提供一份簡歷，可信度非常難衡量。莫禮詩建議企業(yè)在有條件的情況下，可以采用西方的推薦信規(guī)則，或者對應聘者進行詳細的背景調查。 　　健力寶集團的做法很值得借鑒。它制定了一系列的相關制度，在銷售人員的招聘時，應聘人員的直系親屬需為之提供擔保；特殊崗位的員工需同公司簽訂競業(yè)限制協(xié)議，協(xié)議內容之一即要求該員工在離職前后都不得做損害公司利益的事情。此外，健力寶集團同廣東省多家大型企業(yè)建立了誠信聯(lián)盟，聯(lián)盟內企業(yè)的離職員工檔案信息共享，以此來預防不誠信員工加盟。 　　莫禮詩還建議，管理者還應該清除所有讓犯案者有機可乘的機會，減少運營中的漏洞，尤其是在與錢財物和信息、決策有直接聯(lián)系的環(huán)節(jié)。公司必須知道其關鍵信息所在，并明白這些關鍵信息面臨的風險，這樣才能采取有效監(jiān)控措施；對于企業(yè)的高層管理者來說，了解公司運營的所有程序是十分必要的。了解得越少，欺詐發(fā)生的可能性就越大。同時還要從多角度評估每一部分的風險；在高價值、高靈活性的問題上需要格外注意，因為“高價值、高靈活性 = 高風險”，企業(yè)還應制定具體的保安措施，授權控制。 　　另外，還有一個重要方法不容忽視：內部的匿名舉報。ACFE 調查發(fā)現(xiàn)，員工欺詐被發(fā)現(xiàn)的最主要方式就是匿名舉報。因此，如果企業(yè)能夠設立一個有效的熱線電話（或 E-mail ）讓員工舉報公司內的不良行為，欺詐行為可以減少一半。據(jù)統(tǒng)計，76%的資深員工都在深切注意著公司內部不合法的現(xiàn)象，但可怕的是有17%的員工注意到了“碩鼠”是資深的管理人員，卻很難消除懼怕報復的心理而不敢揭露真相。 　　“而一旦發(fā)現(xiàn)欺詐事件時，公司必須采取清晰迅速及適當?shù)男袆�，必須讓其他有意犯案者明白，一旦東窗事發(fā)，公司將會認真處理。只有這樣才可以對第三者產生警戒作用，并能維持誠實員工們的士氣�！蹦�禮詩說，“這是公司董事們必須上的一課�！� 　　為了增加偵查欺詐事件的可能性，企業(yè)還要分散權力（公司規(guī)模較小 ， 風險較高） 、采用離職面試，開展審計及調查、持續(xù)檢討并更新程序。當然，也可以宣傳懲處法規(guī)，提倡反欺詐文化（培訓、政策等）。 　　另外，公司還應當任命一名高級、富有經驗的獨立專員負責調查工作。莫禮詩還認為，董事必須把自己放在預防欺詐活動的最前線，不應將責任推給行政和營運部門。公司高層人士 （ 董事及審計委員會 ） 之間的相互協(xié)議，應設立清晰的目標及范圍，在發(fā)現(xiàn)問題后要及時確認和處理疑犯，必要時尋求法律支持并小心保護證據(jù)，謹慎及選擇性地尋求警方協(xié)助，同時鼓勵舉報及坦誠。 　　不過令人擔憂的是，不少大陸和香港企業(yè)對員工內部欺詐并不重視�！鞍灿涝谥袊�接到越來越多的跨國公司的咨詢，擔心它們的監(jiān)管系統(tǒng)不足以防范有可能出現(xiàn)的欺詐行為，或者不足以針對某些個別環(huán)節(jié)的欺詐行為，但香港或中國的公司則較少就有關問題表示關注。”莫禮詩對此表示擔心。